Прочитала, что по совместителям вообще не надо заполнять гр 8-10, 12 и 13, если работа в районах крайнего Севера. Это касается внешних совместителей или для этого отчета разницы нет? Противоречивая информация, на другом сайте: Совместитель на Крайнем Севере или на вредной работе Работу на Крайнем Севере и во вредной среде в графах 8-10, 12 и 13 СЗВ-СТАЖ не показывают, поскольку условия для досрочной пенсии при совместительстве не выполняются. Соответствующие периоды зачитывают только в страховом стаже, а в стаж для досрочной пенсии не включают. Поэтому период стажа по совместителям указывается в общем порядке, как если бы они трудились без права на льготную пенсию. Независимо от того, совместитель трудится неполный день или неполную неделю, в СЗВ-СТАЖ графы 8-10, 12 и 13 заполнять не нужно. Подробнее: ipipip.ruСЗВ-Стаж/СЗВ-Стаж_совместителю/
Ответ
Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт по труду и занятости.
В форме СЗВ-СТАЖ по внешнему совместителю графы 8-13 заполняются, если он имеет право на досрочную пенсию. Но период работы в таких условиях нужно указывать исходя из фактически отработанного времени. Если заполняете графу 8, то в этой же графе укажите долю ставки по совместителю (РКС 0,5). Если заполняете графу 9, то в графе 11 нужно указать количество полных календарных дней, засчитываемых в стаж. Если заполняете графу 12, то в графе 13 нужно указать налет часов (фактически отработанное время, объем работ (доля ставки) по занимаемой должности, количество учебных часов).
Ольги Прыговой , заместителя управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области
Как составить и сдать СЗВ-СТАЖ
Раздел 3
Графа 11
В графу 11 вносите сведения:*
– о неотработанных периодах, например отпуска, больничные и т. п.;
– периодах работы во вредных или особых территориальных условиях.
Коды периодов указывайте из .
При заполнении графы 11 учитывайте три особенности:
1. Если сотрудник занят на вредных работах неполное рабочее время, в графе 11 укажите периоды работы.
Такое правило применяйте в любом из перечисленных случаев, если сотрудник:
– имеет право на досрочную пенсию;
– трудится на вредных работах полный рабочий день, но не полную неделю из-за сокращения объемов производства, кроме работ, указанных в пунктах и части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
– трудится на работах, по которым периоды работы определил Минтруд России по согласованию с ПФР или предусмотренных списками, которые по условиям организации труда не могут выполняться постоянно.
Периоды работ считают по фактически отработанному времени ( Правил, утв. ).
Количество месяцев, которые принимают к зачету в стаж на соответствующих видах работ, определите так:
Полученное количество месяцев округлите до двух знаков. Целая часть полученного числа составляет количество календарных месяцев. Его переведите в календарные дни:
Графы 8–10, 12, 13
Графы 8–10, 12 и 13 заполняйте, только если условия работы сотрудника дают право на досрочную пенсию. Укажите коды, которые соответствуют таким условиям труда (п. , , , Порядка, утв. ).
Графу 8 заполняйте, только если территориальные условия работы сотрудников отличаются от нормальных. Например, это сотрудники, которые трудятся на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, а также в . Укажите в этой графе нужный код из .
Если сотрудник работает полный рабочий день в режиме неполной рабочей недели, период работы отражайте по фактически отработанному рабочему времени. Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего дня, отражайте объем работ (долю ставки) в данный период*.
Графа 9
В графе 9 укажите код особых условий труда сотрудника, с выплат которому начислили страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам. Графу 9 заполните, только если за периоды работы в особых условиях уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу или пенсионные взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.
Код особых условий труда укажите по .
Если сотрудник выполняет работы из списков или , утвержденных , в графе 9 поставьте два кода:
В графе 13 укажите дополнительную информацию для досрочного назначений пенсии:*
– налет часов (часов, минут);
– фактически отработанное время (месяцев, дней);
– объем работ (доля ставки) по занимаемой должности;
– количество учебных часов.
При заполнении граф 12 и 13 учитывайте следующие особенности:
1. Данные о налете часов работников летного состава гражданской авиации (часов, минут) заполняйте, только если в графе 12 указан один из кодов: САМОЛЕТ, СПЕЦАВ.
2. Данные о налете часов участников испытательных полетов (часов, минут) заполняйте, если в графе 12 указан один из кодов ИТСИСП, ИТСМАВ, ИНСПЕКТ, ЛЕТИСП.
3. Объем работ (доля ставки) по занимаемой должности для медицинских работников заполняйте, если в графе 12 указан один из кодов: 27-СМ, 27-ГД, 27-СМХР, 27-ГДХР.
4. Ставка (доля ставки) и количество учебных часов, отработанных педагогами в школах и других учреждениях для детей, заполняйте одновременно с указанием в графе 12 одного из кодов: 27-ПД, 27-ПДРК.
Если сотрудник работает в особых территориальных условиях или на работах, дающих право на досрочную пенсию, коды территориальных условий и особых условий труда не указывайте, если в графе 11 вы поставили следующие коды:
– ДЕТИ – отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
– ДЛДЕТИ – отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет;
– НЕОПЛ – отпуск за свой счет, время простоя по вине сотрудника, другие неоплачиваемые периоды;
– КВАЛИФ – повышение квалификации с отрывом от производства;
– ОБЩЕСТ – исполнение государственных или общественных обязанностей;
– СДКРОВ – дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха;
– ОТСТРАН – отстранение от работы (недопущение к работе) не по вине сотрудника;
– УЧОТПУСК – дополнительные отпуска сотрудникам, которые совмещают работу с обучением;
– ЧАЭС – дополнительный отпуск граждан, которые пострадали от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
– ДОПВЫХ – дополнительные выходные дни лицам, которые ухаживают за детьми-инвалидами.
Начиная с апреля 2016 года страхователи (организации и ИП) обязаны представлять территориальным подразделениям ПФР новую ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М. Форма этого отчета называется «Сведения о застрахованных лицах».
Такое название форма отчетности получила не случайно. Дело в том, что данная отчетность, в первую очередь, предназначена для перечисления в ней физлиц, с выплат которым организация или ИП начисляют страховые взносы.
Получая эти сведения, территориальные органы ПФР отслеживают факты работы пенсионеров. Это нужно им для того, чтобы ограничить им индексацию пенсий. То есть, отчет по форме СЗВ-М – это, по сути, передача в ПФР данных о тех, кому не нужно индексировать пенсию.
Интересно, что отчет СЗВ-М нужно сдавать совершенно на всех работников, вне зависимости от возврата и их права на пенсию. Зачем контролем из ПФР данные о работниках, которым, допустим, 18 лет – совершенно непонятно.
Состав формы СЗВ-М
Отчет СЗВ-М состоит из основных четырех разделов:
1.Реквизиты страхователя;
2. Отчетный период;
3. Тип формы;
4. Сведения о застрахованных лицах.
Сведений о застрахованных лицах.
Но кого же именно при заполнении включить в раздел 4 «Сведения о застрахованных лицах»? Этот вопрос рассмотрим подробно.
Заполняем раздел «Сведения о застрахованных лицах»
Раздел 4 СЗВ-М выглядит так:
В раздел 4 нужно отражать Ф.И.О, СНИЛС и ИНН застрахованных лиц. Однако отдельный документ, регулирующий порядок заполнения СЗВ-М, не утверждался. Пояснения о том, кого нужно включать в раздел 4 содержаться непосредственно в самой форме СЗВ-М.
Давайте посмотрим, сведения о каких именно физлицах нужно переносить в СЗВ-М.
Работники по трудовым договорам
В раздел 4 нужно включить каждого работника, с которым в отчетном месяце заключен, продолжает действовать или прекращен трудовой договор.
Читайте также СЗВ-М в 2017 году: новые сроки сдачи исходных, корректирующих и уточненных отчетов
Отчетный период – это календарный месяц. Соответственно, если сдаете СЗВ-М, допустим, за август, то в разделе 4 покажите работников, с кем в августе заключен, продолжает действовать или прекращен трудовой договор. Поясним особенности включения в раздел 4 некоторых работников.
| Категории работников | Включение в раздел 4 |
| Женщины в декрете | Если женщина находится в отпуске по беременности и родам и не получает заработной платы, то, несмотря на это, ее нужно включить в раздел 4 СЗВ-М. Ведь трудовой договор продолжает действовать. |
| Совместители | Внешних и внутренних совместителей включайте в отчет, поскольку с ними заключены трудовые договоры. |
| Административный отпуск Также см. « ». | Даже если работники находятся в отпуске без сохранения содержания их нужно включать в отчет. Поскольку с ними продолжают действовать трудовые договоры. |
Подрядчики
В разделе 4 нужно показать каждое физлицо, с которым в отчетном месяце заключен, продолжает действовать или прекращен гражданско-правовой договор на выполнение работ и оказание услуг. То есть, в отчет должны попасть, к примеру, подрядчики по договорам подряда.
Авторы
Покажите в разделе 4 физлиц, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Если у физического лица нет ИНН или если он неизвестен, то таких людей нужно включать в отчет. Просто оставьте поле ИНН напротив фамилии пустым. Это не считается ошибкой.
Директор-учредитель
Генерального директора-единственного учредителя обязательно нужно включит в раздел 4 СЗВ-М. Причем не имеет значения, заключен ли с директором трудовой договор или нет – компания обязана включить его в отчет. Генеральный директор, в любом случае, считается застрахованным лицом и на него нужно сформировать «нулевую» СЗВ-М (Письмо ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356).
Это ежемесячная отчетность, которая сдается организациями и ИП с работниками: в отношении физлиц, работающих по трудовому договору, СЗВ-М необходимо представлять вне зависимости от фактического осуществления выплат в их пользу, а также вне зависимости от уплаты страховых взносов по таким работникам.
Новые требования к СЗВ-М с 1 октября 2018 года
Вопросы эксперту
Нужно ли отчитываться за единственного учредителя, если других сотрудников нет? За какой период подавать СЗВ-М по договору ГПХ? Оштрафуют ли за ошибку, которую нашли и исправили сами? Читать...
к меню
Кто и куда должен сдавать отчетность ежемесячную отчетность в ПФ РФ
2) фамилию, имя и отчество;
3) идентификационный номер налогоплательщика ().
Сведения представляются, в том числе, о лицах, которые заключили договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.
ФИО и СНИЛС работников указываются также в подразделе 6.1 раздела 6 расчета ЕРСВ в налоговую (см. « »). Также с апреля 2017 года эти сведения, а также ИНН сотрудников потребуется сообщать дополнительно. Пенсионный фонд должен разработать форму нового ежегодного отчета .
Форма СЗВ-М ежемесячной отчетности в ПФР
Бланк отчета СЗВ-М, который работодатели должны будут представлять в Пенсионный фонд каждый месяц, утвержден Постановлением ПФР РФ от 01.02.2016 № 83п.
Напомним, что в этой отчетности работодателям нужно будет указать ФИО всех застрахованных лиц, а также их СНИЛС и ИНН (включая лиц, работающих по ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы).
к меню
Сроки сдачи ежемесячной отчетности в ПРФ 2020 СЗВ-М
Сведения на работников в 2017 г. нужно сдавать не позднее 15
числа месяца
, следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Примечание : В 2016 году был срок - не позднее 10 числа. Если срок сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день.
к меню
Способ сдачи ежемесячной отчетности
Если сведения за предшествующий месяц представляются на 25 и более работающих застрахованных лиц (включая тех работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера), то страхователь должен сдать , подписанного электронной подписью. Если же сведения подаются менее чем на 25 человек, то отчитаться можно «на бумаге» (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
СЗВ-М можно сдать на бумаге
Если не успеваете сдать СЗВ-М из-за трудностей с приемкой электронных отчетов в отделении ПФР или если никак не удается отправить отчет электронно (возвращается с ошибкой или у вас вдруг отключили Интернет), есть возможность сдать этот отчет на бумаге. Вы можете так поступить только , если в Вашей организации менее 25 сотрудников.
к меню
Штраф за несообщение сведений о работниках в ежемесячной отчетности
Наказание за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ ). Таким образом, любое опоздание с отчетностью может повлечь для страхователя серьезные санкции. Так, если отчет будет сдан позже срока хотя бы на один день, а у страхователя работает 50 человек, то размер штрафа составит 25 000 рублей (50 чел. × 500 руб.).
Также штрафом в 500 рублей будет наказываться представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника в форме СЗВ-М (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Проверяющие из ПФР будут взыскивать новые штрафы в порядке, аналогичном тому, который прописан в ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ. То есть в случае невыполнения страхователем требования об уплате штрафа чиновники смогут принять решение о взыскании задолженности за счет средств на его банковских счетах или иного имущества.
Дополняющая СЗВ-М сдана с опозданием на год, но до того, как ПФР узнал об ошибке: правомерен ли штраф?
Если организация представила дополняющую форму СЗВ-М по «забытым» физлицам после срока сдачи отчетности, но до того, как Пенсионный фонд обнаружил ошибку (до составления акта проверки), то финансовые санкции к такому страхователю не применяются. Об этом напомнил Верховный суд РФ в определении от 08.02.19 № 301-КГ18-24864 .
к меню
Как заполнять отчет формы СЗВ-М в различных ситуациях: совместители, декретницы, директор-учредитель
| Ситуация | Что указывать в отчете |
|---|---|
| В организации есть сотрудницы, которые находятся в декретном отпуске | Укажите в отчете. Ведь трудовой договор с ними действует |
| Некоторым сотрудникам в отчетном периоде зарплату не начисляли (например, из-за отпуска за свой счет) | Укажите в отчете всех сотрудников, с которыми действуют трудовые договоры. Даже если в отчетном периоде выплаты не начисляли |
| на выполнение работ или оказание услуг действует несколько месяцев, а доход выплачивают не каждый месяц | Включите человека в отчет за каждый месяц, в котором действует договор. Получает в месяце человек доход или нет, значения не имеет |
| Организация арендует имущество у физического лица | Такого человека в отчете не указывайте. Он не состоит с организацией в трудовых отношениях, и выплаты ему не облагаются страховыми взносами |
| В организации числится только один директор , он же – единственный учредитель. Никаких выплат он не получает . То есть организация не ведет деятельности | Укажите данные о директоре в отчете. Ведь на него распространяется обязательное пенсионное страхование. |
| В организации есть несколько учредителей-физлиц, которые не являются работниками | Таких людей в отчете не указывайте, они не застрахованные лица, и выплаты им не облагают пенсионными взносами |
| В организации есть совместители | Как внешних, так и внутренних занесите в отчет. Ведь с ними заключены трудовые договоры |
| У сотрудника или он не известен | Оставьте поле ИНН напротив фамилии сотрудника пустым. Это не будет ошибкой. Отказать в приеме такого отчета в ПФР не вправе. Но обратите внимание: если ПФР выяснит, что вы подавали в налоговую инспекцию за сотрудника и указали в нем ИНН, то проверяющие могут и оштрафовать организацию или предпринимателя |
| У предпринимателя нет наемных сотрудников | Предоставлять СЗВ-М в отношении себя предпринимателям не нужно |
| Как заполнить сзв м на прогульщика , а потом и сзв стаж | Всех прогульщиков занесите в отчет. Ведь с ними заключены трудовые договоры |
| Сотрудник уволился | Вносите сотрудника в отчет за месяц увольнения. К примеру, если человек уволился 22 июля, в отчет СЗВ-М за июль внесите его данные. А в отчете за август уволенного сотрудника не указывайте |
к меню
Как заполнять сведения в отчетности для ПФР по собственникам организации
Главное правило – сведения персучета заполняют только на людей, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования. Директор считает застрахованным лицом.
| Ситуация | Указывать в СЗВ-М или нет |
|---|---|
| Единственный учредитель является генеральным директором | Да, указывать. По общему правилу с генеральным директором – единственным учредителем трудовой договор заключать не обязательно. Вместе с тем, директор-учредитель является застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного страхования. Он состоит в трудовых отношениях с организацией независимо от того, есть ли с ним письменный трудовой договор и получает ли он зарплату. Сведения на директора – единственного учредителя в отчете СЗВ-М сдавайте. Данные выводы следуют из пункта 1 статьи 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, статьи 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письме Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846, которое ПФР разослал своим отделениям письмом от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721. Важно! Хотя раньше ПФР выпускал противоречивые разъяснения, всегда сдавайте СЗВ-М на директора-учредителя. Даже если других сотрудников в организации нет Сначала фонд настаивал: сдавать сведения по форме СЗВ-М надо, например в письме от 06.05.2016 № 08-22/6356. Затем отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на своем сайте разместило информацию, что сдавать расчет за директора-учредителя не обязательно. Позиция территориального отделения ПФР основана на письме ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856. Если трудового договора с директором-учредителем нет, то подавать на него СЗВ-М не нужно. С выходом письма Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 данная позиция не актуальна. К тому же, если организация не ведет деятельность и в штате только один директор-учредитель, . И если вы сдаете ЕРСВ, то должны сдавать также СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Нестыковки между данными ФНС и ПФР приведут к штрафам. Если же сдать только СЗВ-СТАЖ, то также будут штрафы за несданные СЗВ-М. |
| Единственный учредитель и генеральный директор – разные люди. С учредителем нет трудового или гражданско-правового договора | Учредителя в отчетности не отражайте, а генерального директора показывайте |
| В организации несколько учредителей или участников, но трудовой договор заключен только с одним из них | Отражайте в СЗВ-М только того учредителя, с которым есть трудовой договор |
| В организации несколько учредителей или участников, но гражданско-правовой договор заключен только с одним из них | Отражайте в СЗВ-М только того учредителя, с которым есть гражданско-правовой договор |
| В организации несколько участников или акционеров, часть из них входит в совет директоров | Отражайте в СЗВ-М только тех участников или акционеров, которые входят в совет директоров. |
| В организации два, три или больше учредителей. Ни с одним из них не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, совета директоров нет | Учредителей в отчетности не показывайте. |
ПФР отчетность ежемесячно: Сложные вопросы в заполнении формы СЗВ-М 2020
На кого конкретно страхователи должны представлять ежемесячную отчетность?
В соответствии с разделом 4 Сведений по форме СЗВ-М в названной форме указываются данные о застрахованных лицах – работниках страхователя, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены следующие договоры:
- трудовые договоры (в том числе по совместительству);
- гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
- договоры авторского заказа;
- договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
- издательские лицензионные договоры;
- лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Таким образом, для решения вопроса о представлении либо непредставлении на конкретное застрахованное лицо ежемесячной отчетности необходимо исходить из следующего:
- какой договор заключен между работодателем и застрахованным лицом (вид договора);
- действовал ли данный договор в отчетном периоде – месяце (Сведения по форме СЗВ-М подлежат представлению, если в отчетном периоде соответствующий договор действовал как минимум 1 день);
- не имеет значения, производились ли в отчетном периоде начисление и выплата заработной платы (вознаграждения) по данному договору и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Нужно ли представлять ежемесячную отчетность форму СЗВ-М на работников, которые находятся в отпуске без сохранения заработной платы?
Как указано в разделе 4 данной формы, работодателю следует отражать сведения о застрахованных лицах, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые или гражданско-правовые договоры. Список допустимых услуг (работ), выполняемых по договорам гражданско-правового характера, также указан в начале четвертого раздела.
Таким образом, в форме СЗВ-М нет никакого исключения для работников в отпуске без содержания. Значит, отчитываться нужно и по сотрудникам, которые взяли отпуск без сохранения зарплаты.
к меню
НУЛЕВАЯ СЗВ-М, сдавать если в штате нет сотрудников?
Отчетность в ПФР обязаны представлять все работодатели-страхователи. Организации являются страхователями в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Вновь созданные организации в обязательном порядке встают на учет в ПФР в качестве работодателя. Поэтому отчитываются они независимо от наличия наемных работников (п. 2, 8 Порядка, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п).
Действующее законодательство не предусматривает освобождения от исполнения данной обязанности даже в том случае, если в отчетном периоде отсутствовал объект обложения страховыми взносами, т. е. выплат и вознаграждений в пользу физических лиц не было.
Кроме того, у организации есть как минимум один работник - нанятый директор, который является застрахованным лицом. Следовательно, в СЗВ-М нужно показывать данные по руководителю, даже если зарплата не начислялась или деятельность не велась. Некоторые отделения ПФР считают, что основанием для представления СЗВ-М служит наличие трудового договора. Если с директором-единственным учредителем договор не заключен, значит и сдавать отчет не нужно. Чтобы избежать споров, лучше уточнить порядок действия в отношении единственного работника - директора в своем отделении Фонда.
C 01.08.2016г. отменяется представление «нулевой» формы СЗВ-М в связи с разъяснениями Минтруда России
При отсутствии заключенных с работниками трудовых договоров либо договоров гражданско-правового характера, в том числе с руководителем организации, являющимся единственным участником (учредителем), членом организации, собственником их имущества, форма СЗВ-М не представляется (с учетом позиции Минтруда, изложенной в письме от 07.07.2016 №21-3/10/В-4587).
Сдача СЗВ-М на единственного директора-учредителя пустой фирмы - обязательна!
Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ с отчетности за март 2018 года. Хотя логики в этом абсолютно никакой нет, но умом чиновников не понять.
Примечание .
Ежемесячные сведения по форме СЗВ-М, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п, представляются о каждом работающем у страхователя застрахованном лице, включая внешних совместителей.
Обоснование: Согласно ст. 282 Трудового кодекса РФ совместительство — это выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.
Ежемесячные сведения по форме СЗВ-М представляются о каждом работающем (включая совместителей) у страхователя застрахованном лице, с которым в течение месяца организация (индивидуальный предприниматель) заключила, продолжала взаимоотношения либо расторгла трудовой или гражданско-правовой договор, о чем свидетельствуют требования п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", а также п. 4 формы СЗВ-М.
Необходимо ли при направлении в ПФР ежемесячных сведений по форме СЗВ-М включать в данную форму работников, с которыми заключены договоры о работе по внешнему совместительству?
- ← Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги и уплачивает ЕНВД. Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» индивидуальный предприниматель ведет не бухгалтерский учет, а учет физического показателя для ЕНВД (количество транспортных средств). Обязан ли индивидуальный предприниматель хранить первичные документы по оказанию транспортных услуг? Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности за непредставление запрашиваемых налоговым органом документов по транспортным услугам (акта, транспортной накладной, договора) в рамках встречной проверки?
- Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Пензенской области, ведет деятельность в Московской области на основании патента и принимает на работу временно пребывающего гражданина Молдовы, получившего патент для работы в Московской области. Куда направлять уведомление о заключении договора с иностранцем? Куда перечислять страховые взносы и НДФЛ за иностранного работника и сдавать отчетность? →
Для начала поясним, для чего нужна эта форма.
В России с 2016 года пенсия работающих пенсионеров не индексируется. А чтобы государство могло отследить, работает пенсионер или нет, всех работодателей обязали ежемесячно сдавать сведения по форме СЗВ-М. Обязанность распространяется и на юридических лиц, и на индивидуальных предпринимателей.
Кого включать в СЗВ-М
Несмотря на то, что отчет нужен только для расчета пенсии, включаются в него все сотрудники организации или предпринимателя, независимо от возраста и права на пенсию.
Сведения о работнике нужно включить, если он:
- Числится в штате и с ним заключен трудовой договор.
- Работает по совместительству по трудовому договору.
- Оказывает услуги или выполняет работы по гражданско-правовому договору. Сюда же относятся договоры авторского заказа; издательские лицензионные договоры; о праве использования произведений искусства, литературы, науки). По таким договорам наниматель тоже считается страхователем по отношению к исполнителю, и с вознаграждения отчисляет страховые взносы на пенсионное страхование.
Обратите внимание, что составить СЗВ-М нужно, даже если нет начислений. Для этого отчета не играет роли факт выплат. Неважно, платили ли вы в отчетном месяце сотруднику заработную плату или вознаграждение по договору ГПХ. Сам факт действующего трудового или гражданско-правового договора обязывает включать нанятого сотрудника в сведения для ПФР. Получал сотрудник выплаты или не получал, работал или находился в очередном или административном отпуске, на больничном, в декрете – все это не отменяет необходимость включить его в отчет.
Если какой-либо из договоров действовал неполный месяц – это тоже не играет роли. Хотя бы один день действия договора в отчетном месяце – это уже основание для включения сотрудника в сведения.
Примеры:
Последний день действия договора с сотрудником – 1-е апреля. В отчет за апрель этот сотрудник включается.
Если человек устраивается на работу впервые, и у него еще нет СНИЛС, работодателю нужно не откладывая подать документы в ПФР на оформление страхового свидетельства. Если не сделать этого сразу, то может возникнуть ситуация, что срок сдачи СЗВ-М уже подошел, а СНИЛС еще не оформлен. В этом случае следом за основной придется подавать дополняющую форму на нового работника с объяснениями.
Пенсионный фонд оформляет свидетельства в течение пяти дней, поэтому если сразу подать документы, накладок не будет, и вы успеете включить в основной отчет нового работника, даже если он был принят в последний день месяца.
Кого не включать в СЗВ-М
Тех работников, по отношению к которым наниматель не является страхователем.
Так, страховыми взносами не облагаются стипендии по ученическим договорам. По отношению к иностранным гражданам – временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам работодатель тоже не является страхователем, поэтому их в СЗВ-М не вносят.
Если организация или ИП делала выплаты физлицам вне рамок трудовых или гражданско-правовых договоров, по этим физлицам сведения тоже не подаются. Например, если выплачивались премии к празднику бывшим сотрудникам компании.
Когда и в какой форме сдавать
Сдавать необходимо в территориальное отделение ПФР каждый месяц до 15 числа.
Если в сведениях указано меньше 25 человек, то сдать их можно и в бумажном, и в электронном виде. Если 25 и более человек, то сведения принимаются только в электронном виде.
Имейте в виду, что для отправки электронной отчётности у вас должно быть оформлено соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом. Загрузите скан соглашения и его номер в сервис «Моё дело» - и вы сможете легко и быстро отправлять документы прямо из личного кабинета, а также отслеживать их статус. Электронная подпись для пользователей интернет-бухгалтерии «Моё дело» выпускается бесплатно.
Как заполнить форму СЗВ-М
Отчет довольно простой, в нем нет никаких расчетов и числовых показателей.
В первом разделе указываются реквизиты работодателя: регистрационный номер в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП (для организаций-страхователей). Напомним, что ИП с 2017 года отдельно как работодатели в ПФР не регистрируются. Если предприниматель стал работодателем в 2017 году и позже, он в СЗВ-М указывает единый номер, который ему изначально присвоили при регистрации в качестве самостоятельного плательщика взносов.
Во втором разделе указывается отчетный период (порядковый номер отчетного месяца) и год.
В третьем разделе проставляется тип формы. Для первичного отчета указывается код «ИСХД». О корректирующих формах расскажем чуть ниже.
В полях отчета нужно указать:
- Фамилию, имя, отчество (если оно имеется) в именительном падеже.
- СНИЛС. Это обязательный реквизит, без которого документ не примут.
- ИНН. Заполняется, если у работодателя имеется такая информация. Если работник ее не предоставил, то можно оставить поле пустым и это не будет основанием для штрафа или отказа принимать отчет. Но имейте в виду, если вы сдадите в налоговую инспекцию декларацию, в которой укажете ИНН этого же работника, это будет означать, что данные у вас все-таки имелись, и ПФР получит право оштрафовать вас за предоставление недостоверных сведений. Об этом некоторые территориальные отделения ПФР предупреждают на своих сайтах.
Отменяющая и дополняющая формы
Форма с кодом «ОТМН» сдается, если в основной форме обнаружились ошибки, или в нее были включены «лишние» физлица (например, уже уволенные). В отменяющую форму включают только тех работников, по которым были поданы ошибочные данные. Следом нужно оформить дополняющий отчет с кодом «ДОП» и также включить в него только те данные, которые необходимо исправить.
Пример: Фирма направила данные за февраль на 20 человек. Через какое-то время обнаружилось, что у двух сотрудников неправильно указана фамилия, а одного человека вообще не нужно было указывать, потому что он уволился еще в январе. В таком случае нужно сдать отменяющую отчетность с кодом «ОТМН» на всех троих, а следом направить новую с кодом «ДОП» только на тех двоих, в чьих фамилиях были ошибки, но уже с верными данными.
Если в основную версию отчета изначально забыли включить какого-либо работника, то на него оформляется дополняющая форма.
Еще одна ситуация, когда нужно будет оформить отменяющую или дополняющую форму – отчет был сдан до окончания отчетного месяца, а после этого кто-то был принят или уволен. Дело в том, что закон не запрещает сдавать СЗВ-М, когда отчетный период еще не закончен. Например, за февраль необходимо отчитаться до 15 марта, но можно это сделать и в самом феврале. Только если до конца февраля появится новый работник, или наоборот, уволится, надо будет отправить корректировки.
Если из ПФР пришел протокол о том, что исходный документ не принят, нужно подготовить новый и повторно отправить его с кодом «ИСХ». Если отчет не был принят частично и ПФР потребовала предоставить повторно данные только на определенных застрахованных лиц, эти данные отправляются с кодом «ДОП».
На исправление ошибок, обнаруженных Пенсионным фондом, у работодателя есть 5 рабочих дней. Если уложиться в этот срок, штрафа не будет.
Штрафные санкции
500 рублей за каждого сотрудника с ошибочными, недостающими или лишними данными.
Тех, кто обязан отчитываться в электронном виде, за сдачу бумажного отчета оштрафуют на 1 000 рублей.
Если опоздать со сдачей или допустить ошибку, которая касается не одного конкретного человека, а всей формы в целом (например, неверно указать период), то штраф посчитают исходя из общего количества сотрудников. За 10 человек это будет 5 000 рублей, за 100 человек – 50 000 рублей и т.д.
Санкции серьезные, поэтому лучше позаботиться о том, чтобы ошибок не было.
В сервисе «Моё дело» данные проставляются автоматически, поэтому ошибки, связанные с человеческим фактором, исключены. Сервис сам ничего не забудет, и вам не даст забыть – налоговый календарь напомнит о приближающихся сроках.
Заполнение отчета СЗВ-М и отправка в Пенсионный фонд займет у вас пару минут. Если у контролеров будут замечания – информация об этом сразу поступит в личный кабинет, и вы успеете вовремя отреагировать.
